در نظام بانکی، درآمدها به دو دسته اصلی تقسیم می‌شوند:
درآمدهای مشاع
درآمدهای غیرمشاع.
شناخت این منابع درآمدی برای تحلیل عملکرد مالی بانکها، به‌ویژه در شرایط تغییر نرخ سود، اهمیت زیادی دارد ، ما باید بتوانیم به درستی درآمد های مشاع و غیر مشاع را بشناسیم .
درآمدهای مشاع بانکها چیست؟
درآمدهای مشاع به درآمدهایی گفته می‌شود که از محل تفاوت نرخ سود سپرده‌ها و تسهیلات اعطایی و همچنین سود حاصل از سرمایه‌گذاری‌ها به‌دست می‌آیند. این درآمدها بین بانک و سپرده‌گذاران تقسیم می‌شود.
مهم‌ترین انواع درآمدهای مشاع عبارت‌اند از:
- سود
- تسهیلات اعطایی
- وجه التزام
- (خسارت تأخیر) دریافتی بابت تسهیلات
- سود سپرده‌گذاری
- در بانک‌های دیگر
- سود سهام
- شرکت‌ها و سرمایه‌گذاری‌ها
- سود حاصل
- از فروش سهام
- سود مشارکت‌های
- حقوقی و سرمایه‌گذاری‌ها
- سود جایزه
- سپرده قانونی
- سود حاصل
- از سرمایه‌گذاری در اوراق مشارکت
درآمدهای غیرمشاع بانکها چیست؟
درآمدهای غیرمشاع شامل درآمدهایی است که بانک به‌طور مستقل و بدون مشارکت سپرده‌گذاران کسب می‌کند.
این درآمدها عمدتاً از محل دریافت کارمزد خدمات بانکی و مشاوره‌های مالی حاصل می‌شوند.
نمونه‌هایی از درآمدهای غیرمشاع:
- کارمزد
- خدمات اعتبار اسنادی
- کارمزد
- ضمانت‌نامه‌های بانکی
- خدمات
- بانکداری الکترونیک
- کارمزد
- شبکه شتاب
- خدمات ارزی
- کارمزد
- نگهداری اسناد و اوراق بهادار
- صدور انواع
- چک‌ها و خدمات مشابه
اگر اختلاف درامد مشاع و سود پرداختی منفی باشد بانک از محل درامدهای مشاع ضرر شناسایی خواهد کرد .
برای حذف اثرات منفی درامدهای مشاع بانک باید منابع حاصل را با کمترین سود گرداختی جذب و در بهترین محل ممکن سرمایه گذاری نموده تا ضمن کسب حداکثر حق الوکاله ممکن از کاهش درامدها و شناسایی زیان بگریزد .
قابل ذکر است به علت هزینه سپرده قانونی بانکها که باید درصدی از مانده سپرده مشتریان تحت عنوان سپرده قانونی نزد بانک مرکزی نگهداری شود ، عملا بانکها باید با استفاده حدود %90 سپرده مشتریان خود از عهده این امر برآیند .
برای آشنایی بیشتر با صورتهای مالی از سایت کدال دیدن بفرمایید .